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媒體視野 | 中瑞審計等效推動兩國共享優勢共創機遇

2023年02月27日


編者按:日前,財政部主管的《中國會計報》圍繞“中瑞審計等效”話題,采訪了信永中和國際質量管理合伙人王霞。王霞從中國企業海外上市融資、會計師事務所“走出去”、中瑞兩國資本市場雙向開放等方面分析了中瑞實現審計準則與審計監管等效帶來的機遇。

得益于多年來堅持的國際化戰略,以及多年來積淀的國際服務經驗,信永中和已多次參與企業在瑞士發行GDR(全球存托憑證)以及其他境外GDR發行業務,助力企業拓寬海外融資渠道,提升自主品牌國際影響力?,F全文轉載。


       我國經濟高質量發展需要一個更加開放的資本市場。近年來,我國資本市場雙向開放動作頻頻。去年年底,財政部發布公告宣布中瑞實現審計準則與審計監管等效,引起業界人士的關注與重視。

       “這是繼中瑞資本市場互聯互通全球存托憑證(GDR)上市后,中瑞兩國穩步深化制度性開放的重要成果,對于拓寬兩國企業跨境投融資渠道、推動兩國資本市場高水平雙向開放、促進我國會計師事務所國際化發展等方面具有重要意義?!毙庞乐泻蜁嫀熓聞账鶉H質量管理合伙人王霞表示,中瑞證券市場互聯互通和審計監管等效的制度性開放無疑將對全球資本市場傳遞積極聲音。中瑞兩大金融中心將更加緊密地聯系在一起,共享市場優勢,共創合作機遇。

形成企業“出?!毙聞幽?/strong>

       瑞士證券交易所是歐洲重要的證券交易所。中瑞資本市場互聯互通和審計監管等效的制度優勢,以及相對快捷的審批流程和更為寬松的監管規則,使得瑞交所成為中國企業海外上市融資青睞的新選擇。據統計,截至2月10日,已有52家A股上市公司完成或正在推進赴歐洲GDR發行上市計劃,其中47家選擇瑞交所,占90%。

       “中瑞實現審計準則和審計監管等效,有效降低審計成本,打破跨境審計監管瓶頸,有利于我國企業‘走出去’,更好地利用全球資源賦能實體經濟發展?!蓖跸急硎?,目前,企業通過發行GDR在瑞交所上市已成為新的海外融資渠道。

       據了解,瑞交所自2007年開始已接受GDR上市,但在2022年之前,并沒有成功的瑞士GDR上市先例。去年2月,證監會修訂發布《境內外證券交易所互聯互通存托憑證業務監管規定》,將互聯互通存托憑證業務適用范圍拓展到瑞士、德國;同年7月,中瑞證券市場互聯互通首批4家中國上市公司GDR上市,開啟了中瑞資本市場合作的嶄新篇章。

       王霞表示,中瑞審計準則等效,意味著在現有中瑞資本市場互聯互通存托憑證業務監管規則下,中國企業到瑞交所上市發行GDR,發行人企業在中國境內A股市場審計報告直接就可用于瑞士交易所上市,無需再重復審計。這大大降低上市企業審計成本,提高審計效率,也提高企業境外上市的速度和成功率。同時,實現審計監管等效,避免審計跨境監管的難題,降低企業境外上市的政治和監管風險,增強資本市場投資者和融資者信心和積極性。

       “通過發行GDR,企業可以與境外資本市場實現直接對接,快速募集到境外資金。同時,借力GDR,企業不僅可以提升國際知名度和影響力,還能引入上下游企業成為戰略股東,深化海外布局?!彼A計,來自新能源、醫藥、半導體、消費等領域的中國企業將繼續通過“中瑞通”及后續對外開放通道登陸海外資本市場,境外GDR發行將形成規模效應,中國企業布局海外業務將更加便捷,形成 “出?!毙聞幽?。

有效帶動事務所“走出去”

       “走出去”一直是我國注冊會計師行業的強烈愿望,而跨境監管問題是會計師事務所“走出去”不可回避的難題。中瑞實現審計準則和審計監管等效,將有效帶動我國注冊會計師行業“走出去”,促進行業國際化發展,并督促事務所加快高質量發展步伐。

       王霞解釋道,跨境審計監管等效需要考量政治經濟因素、法律制度、監管環境、審計質量管理等多重雙邊因素。截至目前,除少數幾家事務所通過跨境兼并在海外設立分支機構外,相當一部分事務所依靠加盟國際會計網絡的方式“走出去”。這些方式在一定程度上可以回避不同國家監管體系。但對于更多希望服務于中國企業境外上市、境外投資的事務所來說,跨境監管仍然是邁不過去的一道坎。

       “隨著大批A股上市公司在瑞交所成功上市,將促進我國本土大型事務所直接走向國際資本市場,提高本土事務所品牌的國際知名度,加速培養國際業務能力和國際化人才,在經濟一體化的國際舞臺上,提高中國本土會計審計行業的國際影響力和競爭力?!彼f。

       中瑞之間互聯互通深入發展也將帶動企業境外業務的拓展。

       “在此過程中,事務所可以為企業提供各類境外專業服務,包括中國企業海外上市投融資審計、企業集團境外分支機構延伸審計、跨國公司中國區的審計分包、管理咨詢、稅務服務等相關鑒證和咨詢等領域的服務?!蓖跸颊J為,這將為我國注冊會計師行業高端多元化業務發展提供更廣闊的空間。

       據了解,在中瑞資本市場雙向開放的系列利好政策下,信永中和正積極地幫助中國多家上市公司走向瑞交所,其中已完成或已提交上市計劃的超過5家。

       “作為中國自控品牌的國際網絡專業服務機構,信永中和國際已在19個國家或地區設立成員所。目前,我們正抓住發展契機,加快網絡建設和服務能力建設,加速包括瑞士在內的國際布局,以更好地服務于中瑞企業境內外融資,促進中瑞資本市場共同發展?!彼f。

       當然,我國事務所直接走向國際資本市場,服務于全球投資者和利益相關者,必然對事務所執業質量和專業服務能力提出更高要求,也意味著事務所將面臨更加復雜的國際環境、風險和挑戰。

       王霞表示,事務所應加快質量管理體系和專業服務能力建設,提升國際資本市場服務能力,在更好地服務中國企業“走出去”的同時,在國際舞臺上樹立良好口碑和形象,提高影響力。

“開放的大門”要越開越穩

       對于瑞士而言,大批中國企業登陸瑞士資本市場,向瑞士乃至全球的投資者提供了分享中國經濟高速發展的紅利的機會。同時,隨著中國企業赴瑞上市的數量增多,越來越多世界各國企業會發現瑞士市場環境的優勢與高效,吸引更多世界各國優秀企業進駐。這有利于增強瑞士國際金融中心的競爭力,促進瑞士資本市場的繁榮。

       隨著中瑞兩國資本市場雙向開放逐步深化,以及企業跨境上市和事務所跨境業務日益頻繁,建立長效的審計監管合作機制的重要性日益凸顯。

       王霞認為,兩國審計監管機構應加強溝通和合作,在合作中促進監管水平的提高和制度的優化,在監管等效前提下提高監管效率,促進中瑞資本市場互聯互通穩定健康發展。

       “相信未來還將有更多中國企業實現在瑞交所通過GDR或直接上市,與全球優質資本共同分享中國經濟發展紅利。瑞士企業也可能登陸中國資本市場,擴大在中國發展的機會和影響力?!蓖跸急硎?。

       此外,持續深化我國資本市場對外開放,推動企業更穩“走出去”,不僅需要良好的監管環境,也需要企業、事務所等市場參與者共同發力。

       “‘開放的大門’不僅要越開越大,更要越開越穩?!蓖跸颊J為,事務所要熟知國際資本市場相關監管規則、審核要求,深入研究國際國內準則最新要求,了解國際資本市場發行中的法律責任,提高國際資本市場服務能力以及風險應對能力。同時,應加強質量管理建設,加強執業人員職業道德和誠信文化建設,提升審計質量和執業能力,確保審計工作能穩妥應對國際資本市場的風險和挑戰。

(以上文章來源于中國會計報2月24日12版,作者高歌)

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